Home 187 Artigos 187 Opções de ações e as Opções de estoque de incentivo de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) podem ser uma maneira atrativa de recompensar funcionários e outros prestadores de serviços. Ao contrário das opções não qualificadas (NSOs), onde o spread em uma opção é tributado no exercício às taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não estejam vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os titulares não paguem impostos até As ações são vendidas e depois pagam o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço da subvenção e o preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo (AMT), uma maneira alternativa de calcular os impostos que determinados arquivadores devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO no spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de compra de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o funcionário obtém o direito de comprar ações a um preço fixado hoje por um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os funcionários escolhem comprar as ações, eles dizem exercer a opção. Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser em 30, e o empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20 (denominada spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa obtém uma dedução fiscal correspondente. Isso exige que o funcionário mantenha as ações ou as venda. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, e a empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detiver as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado apenas paga imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício e o preço de venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para os funcionários de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19,6 somente no nível federal, mais o empregado tem a vantagem de adiar o imposto até que as ações sejam vendidas. Existem outros requisitos para os ISOs, conforme detalhado neste artigo em nosso site. Mas os ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem impostos muito baixos porque podiam tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais (como a propagação no exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que possam estar sujeitos ao imposto calculem o que devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usar as regras fiscais normais. Então, eles adicionam de volta ao seu rendimento tributável determinadas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calculem a AMT. Esses add-backs são chamados itens de preferência e o spread em uma opção de estoque de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para o lucro tributável até 175.000 ou menos (em 2013), a taxa de imposto AMT é de 26 para valores acima disso, a taxa é de 28. Se a AMT for maior, o contribuinte paga esse imposto. Um ponto em que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o valor pago sob a AMT exceder o que teria sido pago de acordo com as regras fiscais normais nesse ano, esse excesso AMT se torna um crédito tributário mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos em que os impostos normais excedem o montante da AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico de AMT: Adicionar: Renda tributável regular Deduções médicas Deduzidas diversas deduções detalhadas sujeitas às deduções de impostos AMT Statelocalreal pessoais Exceções Distribuídos no exercício do ISO Substâncias fiscais preliminares da AMT Subtrair: isenção padrão da AMT (78.750 para os membros comuns de 2012 50.600 para pessoas não casadas 39.375 para a apresentação casada separadamente. Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de receita tributável da AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para Solteiros e 75 mil para o depósito casado separadamente). Receitas tributáveis reais da AMT. Multiplicar: tempos de renda tributável reais da AMT 26 para valores até 175,000, mais 28 dos valores acima desse imposto mínimo provisório Subtrair: Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste O cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma conta fiscal futura. Se, em um ano subsequente, o seu imposto regular exceder o seu AMT, você pode aplicar o crédito contra a diferença. O quanto você pode reivindicar depende da quantidade extra que pagou ao pagar o AMT em um ano anterior. Isso fornece um crédito que pode ser usado nos anos futuros. Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O montante que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo da AMT. Se o montante regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir quaisquer créditos não utilizados para os próximos anos. Então, se em 2014, seu imposto regular é 8,000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8,000 e transferir um crédito de 7,000 até que você o use. Esta explicação é, é claro, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Qualquer pessoa potencialmente sujeita à AMT deve usar um consultor de impostos para garantir que tudo seja feito de forma adequada. Geralmente, as pessoas com renda superior a 75.000 por ano são candidatos da AMT, mas não há uma linha de divisão brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha da AMT seria que o empregado venda algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado compraria e vendia ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que devessem ser devolvidos e, em seguida, mantém as partes restantes como ISOs. Por exemplo, um funcionário pode comprar 5.000 ações nas quais ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações que valem 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede antes dos impostos de 5.000 x 20, ou 100.000. Após impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando impostos de folha de pagamento, estado e federal, todos nos níveis mais altos. No ano seguinte, o empregado deve pagar AMT no spread restante de 100.000 para ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o funcionário terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano. Isso porque o funcionário pode evitar a AMT se as ações forem vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerça seus ISOs em janeiro em 10 por ação no momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, para ser calculado no próximo ano fiscal. John mantém as ações, mas observa o preço de perto. Em dezembro, eles só valem 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o de que todos os 20 spread estarão sujeitos a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve pagar cerca de 5,20 por ação. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem nas ações. No pior caso, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro. Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga o imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço do subsídio, e o imposto de renda ordinário é devido no spread. Se for superior ao valor justo de mercado (mais de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido no valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Este exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e se qualificar para o tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de venda. Quanto mais tarde no ano ele exerce, maior será o risco de que no próximo ano fiscal o preço das ações caia precipitadamente. Se John esperar até depois de 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de espera de um ano, as coisas são realmente sombrias. Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso irá empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo da AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem muitas opções não qualificadas disponíveis, ele pode exercer muitos desses em um ano em que ele também está exercendo seus ISOs. Isso aumentará o valor do imposto de renda ordinário que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ela exceda seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale lembrar que os ISOs oferecem um benefício fiscal aos empregados que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não abrange os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago neste imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns. A verdadeira tragédia não é aquela que corre risco e perde, mas os funcionários que mantêm suas ações sem realmente conhecer as conseqüências, já que a AMT ainda é algo em que muitos funcionários sabem pouco ou nada e estão surpresos (muito tarde) para aprender Eles têm que pagar. Mantenha informado Quais são as opções de ações de incentivo (ISOs) 8211 Tributação, Prós 038 Contras A maioria dos programas de estoque de funcionários são projetados para beneficiar os funcionários de todos os tipos ou todos os tipos de funcionários em uma empresa. No entanto, existe um tipo de plano de opção de estoque que geralmente está disponível apenas para executivos e gerenciamento superior. As opções de estoque de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções de estoque qualificadas ou estatutárias, parecem com seus primos não qualificados em muitos aspectos. No entanto, eles são o único tipo de opção que permite ao participante reportar todo o lucro entre o exercício e o preço de venda como ganhos de capital. Desde que sejam cumpridas certas condições. Em troca desse privilégio, as opções de ações de incentivo devem aderir a várias regras que não se aplicam a outros tipos de planos. Embora os ISOs também sejam referidos como opções de estoque qualificadas, eles não devem ser confundidos com planos de aposentadoria qualificados que são regidos pelos regulamentos da ERISA. Quais são as opções de ações de incentivo (ISOs) As opções de compra de ações de incentivo são muito semelhantes às opções de ações não qualificadas em estrutura e design, exceto pelo tratamento tributário. O empregador ainda concede a um empregado a opção (o direito, mas não a obrigação) de comprar um número específico de ações da empresa dentro de um período de tempo prescrito a um preço predeterminado (na maioria dos casos, o preço que o estoque fechou no Data de concessão). O empregado pode então exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta, comprando o estoque no preço de exercício. Ele ou ela pode vender o estoque imediatamente e obter um lucro rápido, ou esperar e vender as ações mais tarde. O exercício real do estoque pode ocorrer de algumas maneiras diferentes, dependendo dos desejos do empregador e das circunstâncias financeiras do empregado: Exercício de caixa. Esta é a forma mais básica de exercício, mas o mais difícil para o empregado, que tem que montar uma quantia suficiente de dinheiro para comprar o estoque no preço de exercício para que ele possa ser vendido. Claro, ele ou ela vai recuperar esse valor da venda, além do spread (a diferença entre o mercado e os preços de exercícios), quando o estoque é vendido. O montante recebido é reduzido pelo valor dos encargos da comissão para as transações de compra e venda. Exercício sem dinheiro. Este é o método mais utilizado para exercer opções porque não exige que os funcionários paguem de bolso para exercer a transação de compra. Isso geralmente é feito através de uma empresa de corretagem local escolhida pelo empregador para facilitar o exercício para todos os seus funcionários. A corretora empresta ao empregado o dinheiro para comprar o estoque no preço de exercício e depois vende-o imediatamente no mercado aberto no mesmo dia. O empregado, em seguida, paga a empresa o montante do empréstimo mais todas as comissões, juros e outras taxas, mais o suficiente para cobrir a retenção na fonte. O funcionário mantém o restante como lucro. Exercício de troca de ações. Este é um acordo em que um empregado dá à empresa corretora ações de ações da empresa que ele já possui para cobrir a compra. Data-chave e data de concessão das datas. Este é o dia do calendário em que um empregador concede a um empregado a opção de comprar um número definido de ações ao preço de exercício dentro do período de oferta. Período de oferta. Este é o período de tempo durante o qual os funcionários podem exercer as opções que são concedidas. Este período sempre começa na data da concessão e termina na data de validade. O período de oferta para ISOs é sempre de 10 anos. Data de exercício. A data de exercício é o dia do calendário em que um empregado exerce as opções que são o direito de comprar o estoque. Portanto, uma transação de compra sempre ocorre nesta data. Um evento tributável só ocorre nesta data para ISOs se o spread entre o preço de exercício e o preço de mercado se tornar um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Caso contrário, o empregado não tem imposto nesta data. Preço do exercício . Este é o preço predefinido no qual o empregador deixa o empregado comprar ações no plano. Este preço pode ser o preço que o estoque fechou no dia da concessão ou determinado por uma fórmula específica usada pelo empregador. Data de venda . Este é, é claro, o dia do calendário em que o estoque é vendido e é a segunda data em que ocorre um evento tributável para os titulares de NQSOs. Pode haver várias datas de venda para ir com um único exercício. Provisão de clawback. Este tipo de provisão é simplesmente uma lista de condições que poderiam permitir ao empregador retomar as opções que emitiu. Esta disposição geralmente é incluída para proteger o empregador se se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Data de validade . Este é o dia do calendário em que expira o período de oferta. Elemento de pechincha. Esta é a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de mercado no qual é exercido. Programação de Vesting A maioria dos planos ISO contém um cronograma de vencimento de algum tipo que deve ser satisfeito antes que as opções possam ser exercidas. Só pode especificar que um funcionário trabalhe na empresa por um certo período de tempo após a data da concessão, ou pode listar certas realizações, como chegar a uma venda específica ou a uma cota relacionada à produção que também deve ser cumprida. Alguns planos também contêm um cronograma de vencimento acelerado que permite que o empregado exerça as opções imediatamente se as metas de desempenho forem cumpridas antes que o tempo do cronograma esteja completo. O componente de tempo do cronograma de aquisição de direitos pode ser estruturado de duas maneiras: Cliff Vesting. Com a aquisição de penhascos, o empregado fica imediatamente investido em todas as opções. Isso pode acontecer dentro de três a cinco anos da data da concessão. Graded Vesting. Este é um plano segundo o qual uma parcela igual das opções outorgadas está disponível para ser exercida a cada ano. Normalmente, isso começa no segundo ano e continua até o ano seis, com 20 das opções adquiridas a cada ano. Tratamento tributário das ISOs A tributação dos ISOs é o que os distingue não apenas de seus primos não qualificados, mas também de todos os outros tipos de planos de ações da empresa. Os ISO são independentes como o único tipo de plano de ações dos funcionários que permite aos participantes receber o tratamento de ganhos de capital no valor total entre o preço de exercício e o preço de venda do estoque. A maioria dos outros tipos de planos exige que os funcionários relatem o elemento de pechincha que eles recebem no exercício como receita W-2, mas não participantes do ISO. Disposições Qualificadas Para se qualificar para o tratamento de ganhos de capital, as ações recebidas de ISOs devem ser mantidas por pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos a partir da data da concessão. Se esses requisitos forem atendidos, a venda é considerada uma disposição qualificada. Por exemplo, Henry recebeu 1000 ISOs em setembro de 2010 por seu empregador em um preço de exercício de 15. Ele exerce as opções 14 meses depois, em novembro de 2011, quando o preço das ações é de 30, e as vende 13 meses depois disso em dezembro de 2012 por 40. Por ter realizado as ações por mais de um ano após o exercício e por dois anos após a data de concessão, ele relata o ganho total de 25 por ação (15 por ação, lucro de exercício mais 10 por ação, lucro de venda) como Um ganho de capital de longo prazo de 25.000 (25 ganhos multiplicados por 1.000 ações). Se Henry fosse vender o estoque por um preço abaixo do preço de exercício, então ele, claro, declararia uma perda de capital. Desqualificação das Disposições Se o empregado não possuir o estoque para os períodos de espera necessários antes de vendê-lo, então a venda se torna uma disposição desqualificadora. As regras fiscais relativas a este tipo de transações são um pouco mais complicadas: os empregados que fazem disposições desqualificantes geralmente devem pagar imposto retido na fonte sobre o elemento negociador da venda, bem como o imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer lucro obtido com a venda do estoque. As disposições que são feitas sob qualquer uma das duas condições a seguir são consideradas como desqualificantes: dentro de dois anos após a data de concessão. Dentro de um ano de exercício. O menor dos dois valores a seguir deve ser contado como receita W-2 para desqualificação de disposições: a pechincha Elemento das transações na data de exercício (a diferença de preço entre o preço de exercício e o preço de mercado da ação na data do exercício) A diferença entre o preço da venda e o preço de exercício. Tal como acontece com as disposições qualificadas, não há Consequências fiscais reportáveis para desqualificação das disposições até o estoque ser vendido, independentemente do momento em que foi exercido. Uma vez que tenha sido determinado qual dos dois montantes acima mencionados é menor, os participantes que vendem suas ações em uma disposição desqualificante têm esse valor tributado como renda W-2. Os funcionários que vendem suas ações em uma disposição desqualificante devem tomar em consideração que seu empregador não tem nenhuma obrigação de reter qualquer imposto que eles devam no elemento de negociação da transação, como imposto federal, estadual e local, bem como social Segurança e Medicare. Portanto, eles precisam reservar uma quantia apropriada de dinheiro para cobrir esse valor quando eles arquivam seus ndash de devolução ou então estejam preparados para receber um reembolso proporcionalmente menor. Compare como isso funciona com o exemplo anterior, assumindo as mesmas datas de concessão e exercício: Henry é emitido 1.000 ISOs às 15 em setembro de 2010. Ele os exerce novamente 14 meses depois, em novembro de 2011, quando o preço do mercado é de 30, mas desta vez Vende-os apenas três meses depois (em fevereiro de 2012) aos 40. Esta é uma disposição desqualificante porque todo o período de detenção tinha apenas 17 meses de duração. Ele deve informar o rendimento do trabalho de 15.000 do seu exercício, bem como um ganho de 10.000 a curto prazo. Se Henry tivesse vendido o estoque por 25 partes, então ele só teria que reportar 10 mil rendimentos do trabalho, e ele não reportaria nenhum ganho ou perda de capital. Se ele vendeu o estoque por menos do que o preço de exercício, então ele só teria uma perda de capital (a diferença negativa entre os preços de venda e exercício) e nenhum rendimento do trabalho. Considerações AMT Há outro fator chave que complica ainda mais a tributação das ISOs. Os contribuintes que recebem grandes montantes de renda de certas fontes, como renda de títulos municipais isentos de impostos ou restituições de imposto de renda estadual, podem acabar tendo que pagar algo conhecido como imposto mínimo alternativo. Este imposto foi criado pelo IRS para capturar contribuintes que, de outra forma, poderiam evitar a tributação através do uso de certas estratégias, como a mudança de todo seu dinheiro para títulos municipais, a fim de receber apenas renda isenta de imposto. A fórmula que determina se um contribuinte deve AMT é um cálculo independente que conta certos itens de renda que não seriam tributáveis em um 1040 como renda. Também não permite algumas deduções que normalmente podem ser tomadas também. Um desses é o elemento de pechincha do exercício em uma disposição ISO qualificada, que é considerada um item de renda ldquopreference de renda para AMT. Isso significa que esse rendimento, que de outra forma é tributado como um ganho de capital a longo prazo, é considerado um rendimento ordinário para fins de AMT. Os participantes cujos exercícios de ISO e as vendas os colocam no território da AMT podem encontrar-se com uma conta de impostos significativamente maior do que seria de outra forma. Os funcionários podem calcular se eles devem a AMT preenchendo o Formulário 6251 do IRS e devem reportar os ganhos e perdas da venda de suas partes ISO no Formulário 3921. que é então levado para o Anexo D. No entanto, as regras e fórmulas utilizadas para cálculos AMT são Muito complexo, e qualquer funcionário que tenha concedido ISOs deve consultar imediatamente um profissional de imposto qualificado para obter conselhos sobre este assunto. Em alguns casos, pode ser possível estimar com precisão o número de ISOs que podem ser exercidas ou vendidas sem acionar esse imposto. Vantagens dos ISOs Os benefícios dos ISOs são muito parecidos com os equivalentes não qualificados: Renda Adicional. Os funcionários que recebem ISOs podem aumentar sua remuneração total além do que eles realmente ganham no salário. Diferimento de impostos. Os funcionários podem diferir a tributação em seus ISOs até depois de venderem o estoque, embora possam ter problemas de AMT. Capital Gains Treatment. Toda a renda dos ISOs pode ser tributada como um ganho de capital de longo prazo, desde que os períodos de retenção sejam atendidos e o exercício não desencadeia AMT. Melhoria da Motivação e Retenção dos Empregados. Os funcionários que recebem ISOs são mais propensos a ficar com a empresa e a trabalhar arduamente. Desvantagens da falta de diversificação da ISO. Os funcionários que recebem ISOs podem acabar se tornando muito fortemente investido em ações da empresa em comparação com o resto de suas carteiras de investimento. Perda de tributação de ganhos de capital. Os funcionários que vendem suas ações em uma distribuição desqualificante só podem relatar a diferença entre o exercício e os preços de venda como um ganho de capital, o restante é classificado como renda salarial. Imposto Mínimo Alternativo. O montante do elemento de pechincha no exercício pode se tornar um item de preferência para AMT em alguns casos, o que significa que o empregado pode pagar muito mais impostos sobre o exercício. Impostos mais elevados. A venda de ISOs pode atrair o participante em uma faixa de imposto mais alta para o ano, se ele não planeja adiante, embora em alguns casos seja inevitável. Limites de Emissão. Os empregadores não podem emitir mais de 100.000 de ISOs (avaliados a partir da data de concessão) a um empregado em um ano civil. Sem retenção. Os empregadores não são obrigados a reter qualquer tipo de imposto de exercícios ISO, de modo que os funcionários devem acompanhar e reportar esse elemento da transação. Não há Deduções Fiscais. Os empregadores não podem deduzir o elemento de pechincha de um exercício ISO como compensação paga, a menos que o estoque seja vendido em uma disposição desqualificadora. Final Word As opções de ações de incentivo podem fornecer uma fonte alternativa de renda para os funcionários que são premiados, mesmo que o estoque da empresa não seja negociado publicamente. Se um negócio fechado é comprado por uma empresa de capital aberto, as opções podem tornar-se imediatamente adquiridas e, portanto, conversíveis em dinheiro rápido. No entanto, as regras fiscais que os regem podem ser bastante complicadas em alguns casos, especialmente quando um grande número de opções são exercidas. Os funcionários que enfrentam a possibilidade de realizar uma receita substancial do exercício ou da venda desta classe de opções devem ter certeza de agendar uma consulta prévia com um especialista em impostos ou financeiro que tenha experiência em trabalhar com esses instrumentos. Mark Cussen, CFP, CMFC tem 17 anos de experiência no setor financeiro e atuou como corretor de ações, planejador financeiro, preparador de imposto de renda, agente de seguros e agente de crédito. Ele agora é um autor financeiro de tempo integral quando ele não está rodoviando planejamento financeiro para os militares. Ele escreveu numerosos artigos para vários sites financeiros, como Investopedia e Bankaholic, e é um dos autores desta seção do Money and Personal Finance do eHow. Em seu tempo livre, Mark gosta de navegar na net, cozinhar, filmes e tv, atividades da igreja e jogar frisbee com amigos. Ele também é um ávido fã de basquete da KU e entusiasta do trem modelo, e agora está tomando aulas para aprender a negociar ações e derivados de forma eficaz. Eu li talvez 50 artigos sobre as consequências fiscais das ISOs. Mas eu nunca li um artigo que explique como gerenciar eficientemente o risco e aumentar o valor dos ESOs ou ISOs. Existe alguém lá fora que é competente para abordar esse tema, pois me parece ser muito mais importante do que repetir as conseqüências fiscais das ISOs. Eu só quero me referir à pergunta de John8217s abaixo. Esta é uma excelente publicação abrangente, mas não diz aos leitores o que fazer se tiverem exercido muitas opções qualificadas.
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